Налогообложение лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

[garik2008]

Как следует из пояснений официальных представителей Sape, с лиц, являющиеся физическими лицами - нерезидентами РФ, в системе удерживается 9% платы за пользование по САПе (офиц. формулировка) + 1% плата за обслуживание ЦОП...И вроде бы все шито-крыто, с налогами нерезиденты обязаны разобраться сами на территории того государства, на котором они проживают...Однако так ли это на самом деле? Попробуем разобраться..

1) разберемся с полным определением статуса нерезидента в системе Sape.ru... В нашем случае статус таких лиц в системе можно определить как "физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации". Т.е. проживать человек может где угодно, а вот доход получает он от источника в РФ. Кто эе является эти источником? Система "Сапе" в лице ООО "Сапе"... Именно в ней совершаются сделки между вебмастерами и оптимизаторами, которые и приносят прибыль. Доказательство от обратного: если система "Сапе" находится не на территории РФ (а координат ООО "Сапе", что весьма странно, на сайте нигде не указано), значит, все ее участниками автоматически становятся нерезидентами РФ, получающими доход не на территории РФ, а значит, не попадающими под юрисдикцию НК РФ..До 1 октября это, может, формально было и так, но теперь...

2) нерезиденты РФ, получающие доход на территории РФ, явяляются плательщиками налога на доходы физических лиц согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ.
Ставку НДФЛ для нерезидентов устанавливает пункт 3 статьи 224 НК РФ:

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

3)Согласно письму УФНС по г. Москве от 15.02.2005 № 21-11/9167 "О ЕСН и пенсионных взносах за иностранных работников":

C 1 января 2003 года норм, определяющих особенности налогообложения ЕСН выплат, производимых в пользу иностранных граждан, в Кодексе не содержится, то есть налогообложение данной категории граждан должно производиться в общеустановленном порядке

и

На выплаты, производимые не по трудовым договорам постоянно проживающим, временно проживающим или временно пребывающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства, ЕСН в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации, не начисляется.

Таким образом, ставка налога ЕСН = 26% (общая ставка) - 3,9% (ставка по ФСС)=23,1%

и, оттуда же:

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 235 Кодекса установлено, что плательщиками ЕСН признаются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации.

То есть все также, как и для резидентов! Т.е. ЦОП обязаны заключить с нерезидентами договоры и так же уплатить за них все налоги!

3) а теперь посчитаем общую сумму, которая должна вычитаться с доходов нерезидентов:
10% +30% +23,1% = 63,1% против 47% у резидентов.

[Vladn]

небольшой комментарий по поводу этой цитаты:

Сообщение от garik2008

а теперь посчитаем общую сумму, которая должна вычитаться с доходов нерезидентов:
10% +

Насчёт этих 10% столько уже раз повторяли на форуме: эти 10% не начисляются на счёт вебмастера, не считаются его доходом. Вебмастер эти 10% даже не видит: если он устанавливает цену ссылки 100 руб., то для оптимизатора цена отображается как 100 руб. + 10% = 110 руб., оптимизатор оплачивает 110 руб., из них 10 руб. - комиссия, а 100 руб. поступают к вебмастеру, как он и просил. Таким образом, комиссия 10% абсолютно прозрачная для вебмастера. Он её даже не замечает.

Добавлено через 2 минуты
p.s. Хорошо, что я резидент )

[zhegloff]

garik2008, может у вас источник дохода - это ООО "САПЕ", но у меня, допустим, источник дохода - это мой сайт. Который к Российской Федерации накаким боком не относится.

Добавлено через 1 минуту

Сообщение от Vladn

Насчёт этих 10% столько уже раз повторяли на форуме: эти 10% не начисляются на счёт вебмастера, не считаются его доходом. Вебмастер эти 10% даже не видит: если он устанавливает цену ссылки 100 руб., то для оптимизатора цена отображается как 100 руб. + 10% = 110 руб., оптимизатор оплачивает 110 руб., из них 10 руб. - комиссия, а 100 руб. поступают к вебмастеру, как он и просил. Таким образом, комиссия 10% абсолютно прозрачная для вебмастера. Он её даже не замечает.

Не хочу вас расстраивать, но если вы установили цену в 100 руб., то оптимизатор видит 110, а вам на счет поступит 90

[imcl]

Опять двадцать пять....

Гарик не читатель, Гарик - писатель (и еще считатель).

[TPAKTOP]

garik2008,у вас по п. 1 и 2 недостоверные данные:

п.п. 6, п.3, ст. 208 НК РФ -

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

поэтому НДФЛ здесь никакого не возникает!

По поводу ЕСН у вас устаревшие данные:

Не признаются объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, выплаты, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами территории Российской Федерации, и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

п.1, ст 236 НК РФ

Сами можете почитать вот здесь - http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p2709

и вот здесь - http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_4.html#p3744


честно говоря, эти вопросы уже неоднократно обсуждались...

[slavs™]

garik2008, вопрос у меня закрался, 2008 это год Вашего рождения?

[Secundum]

Сообщение от slavs™

garik2008, вопрос у меня закрался, 2008 это год Вашего рождения?

скорее год окончания школы

[MailovSenya]

Сообщение от zhegloff

garik2008, может у вас источник дохода - это ООО "САПЕ", но у меня, допустим, источник дохода - это мой сайт. Который к Российской Федерации накаким боком не относится.

А вот такой вопрос:
Если я не резидент, а сайты с которых продаются ссылки находятся в России (хостинг), более того принадлежат юр. лицу российскому.

Или я путаю понятия, и налоги берутся только с тех кто получает доход, то есть получает на свой счет деньги? А чьи там сайты и на кого они оформлены не имеет значения?

[mishka]

Сообщение от MailovSenya

и налоги берутся только с тех кто получает доход, то есть получает на свой счет деньги? А чьи там сайты и на кого они оформлены не имеет значения?

Вот сами и ответили на свой вопрос.

[MailovSenya]

Спасибо, mishka.
давно в Сапе, почти два года, никогда вопросов не возникало, все на форумах разжовывали "от и до", а с новой системой малость намудрили или лучше сказать решили "пятилетку за 5 дей )"

Ну что же, надо так надо, главное все объяснить простом человекам.